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2024年12月14日 星期六
沪深交易所公布公募基金REITs定期报告引导
沪深交易所公布公募基金REITs定期报告引导
不断提升信息公开的规范化、有效性和目的性
◎编写 时娜 何昕怡
11月29日，上海证券交易所与深圳交易所公布《公开募集基础设施证券投资基金（REITs）规则适用指引第6号——年度报告（试行）》《公开募集基础设施证券投资基金（REITs）规则适用指引第7号——中期报告和季度报告（试行）》（统称“定期报告引导”）。据了解，定期报告引导的出台，旨在进一步健全以“管财产”为中心的基础设施建设REITs持有期规则体系基本建设，不断提升信息公开的规范化、有效性和目的性，进一步催促基础设施建设REITs销售市场参与方回位尽职。
定期报告引导在完善配套设施REITs信息公开基本原则的前提下，确立各业务参与者信息披露义务及履行职责公布规定。
一是确定了基础设施建设REITs信息披露义务人及信息公开相互配合扣缴义务人主体责任，确立基金托管人、经营管理机构应当制订信息公开管理制度，并指出信息公开事务管理负责人在定期报告编写过程的责任义务。
二是优化明确了基金托管人、资产支持票据管理员、基金管理人、资产支持票据基金托管人、经营管理机构及原始权益人的履职公布规定，督促各参加组织回位尽职。
定期报告引导对于股票基金方面信息公开事宜，从股票基金会计、基金买卖、重大事情等方面进行标准，督促基金托管人认真履行商品工作职责。
财务方面，确定了关键财务会计指标与财务指标分析、花费扣除、长期股权投资、资产减值准备等事宜的信息披露需求；买卖层面，细化了关联方交易、财产交收、投资组合项目投资等事宜的信息披露需求；重大事情层面，加强了重要资本支出、更新改造或是改建、服务承诺执行等事宜的信息披露需求。
定期报告引导综合考虑基础设施建设REITs的财产特点，根据给投资者充分披露基本资产经营状况，增强信息公开的系统性、实效性。
一是详细规定了基础设施建设项目基本情况、生产经营情况、财务指标分析及重要变化趋势等一般公布规定；二是结合行业特性，企业种类明确了基本资产经营状况、财务指标分析、关键变化等公布规定；三是夯实基本资产运营管理组织信息披露相互配合责任，提升基础资产信息的公布品质。
定期报告引导突显信息公开的重要性原则，年报透露具体内容比较详细，中期报告和季度总结报告在符合投资人数据需求前提下，具体内容适当简单化，有效减少业务流程参与者信息披露成本费。中期报告突显在六个月内的经营状况和经营情况，相对于年报，中期报告不用公布财务审计报告、分析报告，并删剪了总结与未来发展趋势、重要资本支出、长期股权投资会计计量方法变动等事宜。季度总结报告更加聚焦基础设施建设REITs销售业绩、项目运营管理状况有关信息，在中期报告前提下进一步简化了基金运作、业务流程参与者履行职责和建设项目等方面公布规定。
上海证券交易所与深圳交易所表明，下一步将坚持不懈规范与发展趋势并举，持续做好已上市REITs的信息披露监管工作中，着力打造投融互动交流、投融相互信任的行业绿色生态，推动REITs销售市场高质量发展的，更强服务国家和社会发展全局性。
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